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农具农机优惠税收政策文件-农机免税范围小农具

农具 6小时前 4

接下来为大家讲解农具农机优惠税收政策文件，以及农机免税范围小农具涉及的相关信息，愿对你有所帮助。

文章信息一览：

农药是否属于免税范围，需要根据具体的税法规定和政策要求来判断。符合免税条件的农药可以享受相应的税收优惠政策，但需要按照税务部门的规定进行申请和审核。同时，由于免税政策可能会随着国家经济政策的调整而发生变化，相关企业和个人需要保持对政策动态的关注。

对于农药而言，根据国家的税收政策，符合相关规定的农药产品可以免征增值税。这些规定通常包括产品的种类、用途以及生产企业的资质等。此外，为了促进农业科技创新，一些新型、高效、低毒的农药产品也可能被纳入免税范围。对于化肥而言，同样有相应的免税政策。

（图片来源网络，侵删）

生产和销售农药不是免征税，税率为10%。从2018年5月1日起，农药化肥等货物的税率从原来的11%下调至10%，届时为不少企业减轻税赋。【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项第（三）项规定外，税率为17%。

该药不属于免税范围。农药是需要征税的，免征增值税的情形有直接用于科学研究、根据查询信息显示，中国对农药征收10%的增值税，自2018年5月1日起，农药化肥等货物的税率从原来的11%下调至10%，届时为不少企业减轻税赋。

公司属于生产销售农机，则按照9%的税率开票。享受9%低税率的农机是用于农业生产（包括林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化和半机械化农具，以及小农具。公司属于批发零售农机，那么将享受免征增值税的政策，并需要开具免税***。

（图片来源网络，侵删）

农用机械设备的免税政策，旨在促进农业机械化发展。国家对农机在批发、零售环节免征增值税，但这并不意味着企业所得税也免除。具体来说，生产企业销售农机需按13%税率征税，而各级、各类农机经销机构则在转售时免征增值税。

既然农机配件不享受免税优惠，那么在税务处理上，农机配件应该按照什么税率来征税呢？根据《增值税部分货物征税范围注释2113》的通知（国税发[1993]151号），农机零部件并不属于农用机械的征税范围，因此不适用9%的低税率。

%的增值税税率适用范围，具体如下：交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权；销售或者进口相关货物，税率为9%。

农业机械作业服务不能免征增值税。纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜。

1、农机销售免征增值税。财政部、国家税务总局财税字［1994］004号文件规定，“批发和零售的***、种苗、化肥、农药、农机”在1995年底以前免征增值税。其后，财政部、国家税务总局相继出台了多个文件延长其免税期限。

2、农用机械设备的免税政策，旨在促进农业机械化发展。国家对农机在批发、零售环节免征增值税，但这并不意味着企业所得税也免除。具体来说，生产企业销售农机需按13%税率征税，而各级、各类农机经销机构则在转售时免征增值税。

3、部分免税，批发和零售农机，在企业所得税方面目前不免税。只在增值税方面可享受免税优惠。依据财税[2001]113号文第一条第四项的规定，从事批发、零售农机的企业，可以免征增值税，不管国家是否有补贴。（生产销售农机的工业企业不免）企业按规定到主管税务机关办理相关免征增值税的备案手续即可。

4、根据《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》第一条规定，批发和零售的***、种苗、农药、农机都是免征增值税的。

5、会计分录：markdown借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入——减免税款注意事项：根据相关政策文件，批发和零售的农机免征增值税。在进行账务处理时，应确保遵循相关税法规定，并准确记录各项交易和税额变动。如遇税法政策调整，应及时更新账务处理流程，以确保合规性。

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